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1、暂估入库
借:原材料 (暂估金额)。
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额)。
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字)。
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字)。
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额)。
应交税费——应交增值税(进项税额) (税额)。
贷:应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生。
但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
参考资料来源:百度百科-暂估入账