应交税金（应交增值税）明细账怎么登记

Question

求详细说明
例：本月销项税5000 进项税2000 未交税金3000 我们用的是应交税金专用的明细账 有很多栏例如（进项税额、转出未交增值税、减免税额、转出多交增值税）等等 改怎么填写

Answer 1

解释：当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。
1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
追问：
谢谢，解释的很详细，我是按照你的购进和销售做的2个分录
　　

我登记明细账时候　应交税费-应交增值税（进项税）月末余额借23万
应交税费-应交增值税(销项税)　月末余额贷8万
问:我登记明细账页月末应交税费-应交增值税（进项税）和(销项税)的余额正确吗？那么抵扣掉的8万在进项税明细账中如何反映?
追答：
1、在应交税费-未交增值税 借方反映15万
2、应交税费-应交增税-进项23万，贷方转出多交15万，销项8万，是平的。

Answer 2

贷方：销项税额5000

借方：进项税额2000

未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。

1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税

购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款　

销售借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

1月末结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税　

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

下月交上月增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

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Answer 3

销项税额 填5000 进项税额填2000 余额 就是3000 如有已交税金项目 你可以填写上月的应交税金数额。追问

这个我知道 我想要一个样本 照我举得例子 填好的
我的应交税金明细账是这样的： 年月日 凭证号 摘要 借方（合计 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 ）贷方（合计 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税）借或贷 余额

Answer 4

贷方：销项税额5000，借方：进项税额2000；未交税金不用记了，贷方余额：3000就是未交税金。如果留抵的话是借方余额。本回答被网友采纳

Answer 5

打开下面这个链接里有个样本，学习一下。
http://wenku.baidu.com/view/c8cd4c778e9951e79b8927ba.html本回答被提问者采纳