企业所得税按收入算，看含税还是不含税价格

Question

一个单位，季度交增值税，1月没有计提所得税。月度计提企业所得税，看主营收入加上营业外收入=收入还要不要除以（1+税率）？那如果1月计提了增值税，是先计提，然后看收入算所得税吗，没计提增值税的时候就还要用收入除（1+税率）吗？交营业税的单位，是不是营业和企业所得都直接按收入总额算不除以（1+税率）？

Answer 1

你好，贵公司如果是增值税纳税人，收入在登记入账时，应该已经换算为不含税收入。如果是营业税纳税人，则不需任何换算，按全额入账。
在计算所得税时，增值税纳税人应按不含税收入；营业税纳税人按全额。

Answer 2

核定征收企业所得税计算时收入额：
属于增值税销售收入（17%，13%.3%）为不含税金额。增值税属于价外税。
属于营业税营业收入税属于含税金额，营业税属于价内税。