季度预缴企业所得税时会计分录

Question

如题所述

Answer 1

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款

Answer 2

一般来说应该在季度末先计提
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
然后下月初申报缴纳的时候
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
所得税费用科目是损益类科目，结转损益的时候结平本回答被网友采纳

Answer 3

在预交时：借：应交税费---企业所得税
贷：银行存款
计提时
借：所得税
贷：应交税费
月末结转
借：本年利润
贷：应交税金