请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

Question

我有两个问题：
1、有老会计说，季度预缴的企业所得税不能计提，年底结转利润分配，年度汇算时计提，第一个问题就是，季度预缴的企业所得税需要计提吗？
2、如果我没有计提，可以直接做缴纳的分录吗？这笔分录怎么做呀？
3、如果需要计提，那在什么时候计提呢（我感觉一遇到“计提”就晕了），在缴纳时现计提，行吗，计提的分录怎么做呀？
谢谢！
6月底没有计提，按照权责发生制原则，7月补计提也不能体现当期的真实利润了，还有补计提的必要吗，直接 借：所得税费用 贷：库存现金 可以吗

另外，再请教个问题，营销策划公司接了一个演唱会的项目，收到的赞助费进什么科目，有人说，进主营业务收入是错误的。

Answer 1

1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。

日常预交时

借：应交税费-所得税

       贷：银行存款

年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提

借：所得税费用

       贷：应交税费-所得税

同时结转

借：本年利润

       贷：所得税费用

2、可以，直接做到“应交税费-所得税”的借方，资产负债表上用负数表示。等年底计提后，这个负数就核销了。

借：应交税费-所得税

       贷：银行存款

3、如果计提，理论上讲应该在某季度的最后一个月，这样才符合权责发生制原则。例如，4月预交一季度所得税，3月底计提

借：所得税费用

       贷：应交税费-所得税

4月份预交时

借：应交税费-所得税

       贷：银行存款

如果在交纳月份计提也可以，不是什么大问题，交纳的同时计提，把上面的分录反过来做，先做交纳的，再做计提的。只要在同一个月做，先后顺序不是原则问题。

来自：求助得到的回答

Answer 2

1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税本回答被网友采纳

Answer 3

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款本回答被网友采纳

Answer 4

1、季度预缴的所得税可以计提也可不计提
2、可以直接做缴纳分录，借：应缴税费-应交所得税，贷：银行存款
3、迟早要计提的，一般季度计提最佳，四季度末计提的时候尽量考虑到年度清算的内容。平时没计提，缴纳的时候计提也没事，借：所得税费用，贷：应缴税费-应交所得税。

Answer 5

借方：所得税
贷方：应交税金-企业所得税
借方：本年利润
贷方：所得税
平时季度末计提做这两笔分录就可以；
次月缴纳时：
借方：应交税金-所得税
贷方：银行存款
如果漏做的话，赶紧补做吧。