关于出口退税中的免抵退税不得免征和抵扣税额

Question

如题所述

Answer 1

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
　　应纳增值税额＝100×17%－（34－8）－3＝－12（万元）
　　出口货物免、抵、退税额＝200×13%＝26（万元）
　　本例中，当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。
　　当期免抵税额＝26－12＝14（万元）