内部固定资产交易的合并抵销处理:
未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消
将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
借:未分配利润—年初,
贷:固定资产—原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)。
将期初累计多提折旧抵消
借:固定资产—累计折旧(期初累计多提折旧),
贷:未分配利润—年初。
将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
一方销售的商品,另一方购入后作为固定资产
借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入),
贷:营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本),
固定资产—原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润)。
一方的固定资产,另一方购入后仍作为固定资产
借:营业外收入,
贷:固定资产—原价。
将本期多提折旧抵消
借:固定资产—累计折旧(本期多提折旧),
贷:管理费用。
发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵消
将上述抵消分录中的“固定资产—原价”项目和“固定资产—累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。
将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
借:未分配利润—年初,
贷:营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)。
将期初累计多提折旧抵消
借:营业外收入(期初累计多提折旧),
贷:未分配利润—年初。
将本期多提折旧抵消
借:营业外收入(本期多提折旧),
贷:管理费用。