补交增值税会计分录怎么做

Question

本企业于09年开办，10年2月底补交增值税一笔，原因是为达到核定的税负率，请教各位老师如何做会计分录，可以的话请尽量详细点，万分感谢！
如果出现以下两种情况该如何做会计分录呢？
情况一：
要求进项税额转出进行补交税款
情况二：
要求做一笔现金收入的视同销售进行补交税款
以上两种情况是否都要重新核算调整所得税，涉及到的具体分录又该如何做呢？（包括增值税和所得税！）
再次感谢！

Answer 1

一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等

二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 2

借：应交税金——……——纳税调整 30000
贷：银行存款 30000
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。本回答被网友采纳

Answer 3

增值税没有计提，就交了，当然不会平了。
先看补交增值税的原因，
如果是因为查补了收入，连收入一块也得补，做完这个分录后再做你上面那个分录；如果是因为进项税扣多了，得先做进项税转出，再转到未交增值税，再做上面的分录……总之是先找到原因，还要用分录的形式将原因反应出来，再才能做楼主上面那个分录。

Answer 4

因税负低而补交的增值税,也属查补税款,所以不同于正常的上交税款,因税款所属期为上年度,在作会计处理时,应该先提取,即:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税_销项税额
上交时,借:应交税金-应交增值税-已交税额
贷:银行存款
这样,也不影响你的增值税正常申报数据本回答被网友采纳

Answer 5

因为税负低被要求补缴增值税，属于查补征收，税务局会要求企业直接交款，不会出现你说的情况一或情况二，而且不会涉及重新核算调整所得税

具体分录，同意xyl6102的方案