增值税发票虚开补税原来入库的材料怎么办

如题所述

推荐答案 2017-01-04

因为虚开增值税进项发票被查，原来已入账并通过认证抵扣的增值税进项税额，不得再进行调整。这样就只涉及虚增的材料和应付账款，为此，应做如下账务处理：
借：原材料（红字金额）
贷：应付账款…原来虚开发票的单位（红字金额）
同时，计提补税
贷：应交税费…增值税检查调整（蓝字金额）
贷：应付账款…原虚开发票的单位（红字金额）
将应补税款转作未交税款
借：应交税费…增值税检查调整
贷：应交税费…未交增值税
支付补税时
借：应交税费…未交增值税
贷：银行存款

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