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增值税发票虚开补税 账务怎么处理
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推荐答案 2017-01-04
1.计提查补增值税额时
借:产成品(或库存商品,原材料等存货科目)
贷:应交税费…增值税检查调整
2.计算本期应交增值税(将本月查补的税额一并计算)
借:应交税费…增值税检查调整
贷:应交税费…应交增值税
同时,将“应交增值税”转入“未交增值税”
借:应交税费…应交增值税
贷:应交税费…未交增值税
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虚开税
票。被查到、补交
增值税
的分录
怎么
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答:
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。由于是当年发生的业务,直接在当月冲销就行了,不用调整以前年度的损益。分录如下:冲销购进:借:原材料 负数 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 抵扣的金额 应付账款 应付款负数 调整领用:借:生产成...
增值税发票虚开补税
原来入库的材料
怎么办
答:
因为虚开增值税进项发票被查,原来已入账并通过认证抵扣的增值税进项税额,不得再进行调整
。这样就只涉及虚增的材料和应付账款,为此,应做如下账务处理:借:原材料(红字金额)贷:应付账款…原来虚开发票的单位(红字金额)同时,计提补税 贷:应交税费…增值税检查调整(蓝字金额)贷:应付账款…原...
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