收到货同时收到票，款未付：
借：原材料
应交税金－进项税
贷：应付账款－供应商×
收到货未收到票，平时不做账务处理，待收到票再按上述处理；到月末仍未收到票再暂估入账（这时不考虑进项税）：
借：原材料
贷：应付账款－暂估入账材料款
制度规定，下月初全部红冲，待收到发票时再做账务处理
借：原材料
应交税金－进项税
贷：银行存款〔或，应付账款－供应商×〕
实务中，有人认为，由于现实中往往长期拖欠货款，月初冲销，月末还要暂估，工作量很大。所以也有，暂估后，待收到发票时，先红冲原暂估分录，再按正常账务处理。
追问但如果是款已付，货已到，但票未到的情况下要如何处理？
追答首先，因为你付款时，是没有发票的，所以是预付：
借：预付账款－供货商x
〔如果不设“预付账款”科目的可以直接记“应付账款”，借方余额也表示预付〕
贷：银行存款
收到货，发票未到，平时不做账务处理，待收到票再做：
借：原材料
应交税金－应交增值税（进项税）
贷：预付账款 〔不设“预付账款”科目的可以直接记“应付账款”〕
如果到月底还没收到票，仍然暂估，下月初红冲。并不影响以后收到票时正常处理。