关于企业漏报销售收入的账务处理，税金及滞纳金~~急

Question

你好，我公司被税局查出漏报上年销售收入1百万，及今年上半年销售收入50万，增值税及企业所得税还有滞纳金都在这个月申报了，请问分录应该怎么做？

Answer 1

1、补增值税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税费-增值税纳税调整
结转相关成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品

借：应交税费-增值税纳税调整
贷：银行存款
2、补所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整

借或贷：利润分配-未分配利润
贷或借：以前年度损益调整
4、税收滞纳金
借：营业外支出-税收罚没
贷：银行存款

Answer 2

补交上年数，应通过以前年度损益调整科目（相比较数额小，也可作在今年）；滞纳金进营业外支出。其余正常做账追问

还要做应收账款和主营业务收入这个分录吗?

追答

要作

Answer 3

借 应缴税费
贷 以前年度损益调整