某企业现著手编制2012年的2月份的现金收入计划，预计2012年2月初现金馀额为8000元，月初

Question

收账款为4000元，预计月内可收回80%.本月销货5000元，预计月内收款比例50%.本月采购材料8000元，预计月内付款70%，月初应付账款馀额5000元，需在月内全部付清，月内已现金支付工资8400元，本月制造费用等间接费用付现16000元，其他经营性现金支出900元，购买设备支付现金10000元，企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的整数倍，现金多馀时可购买有家证券，需求月末现金馀额不低於5000元。要求1计算经营现金收入。2.计算经营现金支出3.计算馀缺4.确定最佳资金运用数额5.确定现金月末馀额

Answer 1

【答案】
(l)计算经营现金收人
经营现金收入＝4000×80％十50000×(1+17%)×50％
＝32450(元)
(2)计算经营现金支出
采购材料支出=8000×(1+17%)×70％+5000=11552(元)
支付工资8400 元
本月制造费用等间接费用付现16000 元其他经营性现金支出900 元
应交增值税=50000×17%-8000×17%=7140(元)
应交附加费=7140×10%=714(元)
所以：经营现金支出＝11552 十8400 十16000 十900+7140+714＝44706(元)
(3)计算现金余缺
现金余缺＝8000+32450—(44706+10000)
＝-14256(元)
(4)确定最佳资金筹措或运用数额
银行借款数额＝15000 十5000＝20000(元)

(5)确定现金月末余额
现金月末余额＝20000—14256＝5744(元)
(6)确定应收账款余额
月末应收账款余额=4000×20%＋50000×（1+17%）×50%=30050(元)