一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料：
应交税费的种类：
一、应交增值税
二、营业税
三、企业所得税
四、土地增值税
五、契税
六、耕地占用税
七、城镇土地使用税
八、城市维护建设税
九、教育附加
十、文化事业建设费
十一、地方教育附加
十二、国际税收
十三、社保费用
一般纳税人纳税申报：
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
参考资料来源：百度百科-应交税费
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
在“应交税费”明细账内，应分别设置： 进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。
注意：纳税企业对应交的增值税，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”，该科目明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税（销项税）额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税、转出多交增值税、减免税款、转出未交增值税。
扩展资料：
应交税费的主要账务处理
（一）应交消费税、营业税、资源税和城建税
1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（二）应交所得税
1． 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交土地增值税
1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交房产税、土地使用税和车船使用税
1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2． 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交个人所得税
1． 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科--应交税费
（1）应交税费——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减） 差额征税的账务处理
——应交增值税（已交税金）
——应交增值税（转出未交增值税）
——应交增值税（减免税款）
——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（出口退税）
——应交增值税（进项税额转出）
——应交增值税（转出多交增值税）
（2）应交税费——未交增值税
（3）应交税费——预交增值税
（4）应交税费——待抵扣进项税额
取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；
（5）应交税费——待认证进项税额
一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额
（6）应交税费——待转销项税额
已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
（7）应交税费——增值税留抵税额
（8）应交税费——简易计税
（9）应交税费——转让金融商品应交增值税
（10）应交税费——代扣代交增值税