1、先对旧的固定资产进行清理
(1)做转出分录
借:固定资产清理(原值-折旧)
借:
累计折旧(旧
固定资产折旧)
贷:固定资产(旧固定资产原值)
(2)旧固定资产折价
借:
应收账款--固定资产折价 11000
贷:固定资产清理 11000
(3)结转清理净损益
如果为净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如果为净收益
借:固定资产清理
贷:
营业外收入 2、购入新固定资产(在发票上注明固定资产实际原值或以固定资产折旧协议作为复印件)
借:固定资产 20000
贷:银行存款 11000
贷:应收账款--固定资产折价 9000
3、公司处理的旧固定资产是否还要交纳增值税?
根据(2008)170号文件与(2009)9号文件规定,纳税人销售自己使用过的旧固定资产,要计算交纳增值税。