年终招待费调整怎么做分录

Question

我把我遇到的情况详细说一下,我公司08年收入380万,发生的招待费12700,已经进入管理费用_业务招待费科目.年末结算已经结束.我的招待费没有超标,但是税法规定招待费只允许抵扣60%.那我09年所得税汇算的时候招待费还用不用在调整了???如果调整应怎样做会计分录????请高人指点一下。多谢!!!!!

Answer 1

　　年终招待费调整做分录的步骤！
　　1、380*5/1000=1.9万元
　　2、12700*60%=7620元
1与2比较，2低，取2，所得税前可以扣除7620元。
　　纳税调整12700-7620=5080
如果不补企业所得税不需要作账务调整，这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的。
如果需要补交企业所得税a元，账务处理如下：
　　借：以前年度损益调整 a
　　贷：应交税金---应交企业所得税 a
　　最后，需要说明的是：在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。

Answer 2

1、380*5/1000=1.9万元
2、12700*60%=7620元
1与2比较，2低，取2，所得税前可以扣除7620元。
纳税调整12700-7620=5080
如果不补企业所得税不需要作账务调整，这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的。
如果需要补交企业所得税a元，账务处理如下：
借：以前年度损益调整 a
贷：应交税金---应交企业所得税 a
最后，需要说明的是：在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。本回答被提问者采纳

Answer 3

财务上不用任何分录。

你只需要把汇算以后的所得税，调整你零捌年的所得税费用即可。