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补交以前年度增值税款如何账务处理
请问:在以前年度,将应入在建工程的材料误入费用,进项税额已抵扣,现已将查补税款及罚款交上,应如何做账务处理?敬请赐教。
首先谢谢您的帮助,但有个问题,应交税金的借方老有余额,要冲平啊。
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推荐答案 2009-04-13
在不考虑所得税的情况下,如这笔材料费为1000元,税金为170元,罚款为100元的话做分录如下
借:在建工程1000
贷:以前年度损益830
应交税金--增值税纳税检查调整170
借:应交税金--增值税纳税检查调整170
贷:应交税金-未交税金170
借:应交税金-未交税金170
贷:银行存款170
借:营业外支出100(此营业外支出不能税前扣除)
贷:银行存款100
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入账
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5、税额的抵扣:在纳税申报期,将销项税额与进项税额进行抵扣,计算应纳税额,借记“应交税费-应交
增值税
(销项税额)”,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额)”;6、纳税
的会计处理
:根据抵扣后的应纳税额进行纳税,借记“应交税费-应交增值税(应纳税额)”,贷记“银行存款”或“其他应付款”。
补交以前年度增值税
及附加税
怎么做账
答:
一、确认补交金额 首先,需要核对税务机关下发的补交通知书,确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期
。如有疑问,应及时与税务机关沟通,确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书,企业应编制相应的会计凭证。通常,这包括借记“应交税金-应交增值税”科目,贷记“银行存款”或“...
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