计提所得税的金额，是当季度应交的还是要减去之前已缴纳的

Question

第一季度有交了1905.28元的所得税，二三季度亏损，第四季度营利9121.87元，应交所得税2280.47元，我做计提应交所得税的时候，计提的所得税金额是2280.47元，还是实际只要补交的375.19元（2280.47-1905.28）

Answer 1

当然只要计提补交的375.19元，因为全年利润应交所得税中，1905.28元你已经预交了。另外，需要提醒你，一般第四季度预交企业所得税时，需要考虑应纳税所得额调整因素，也就是马上要做企业所得税汇算清缴时，需要调增调减利润的因素，比如：累计折旧、业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费等等，是否超税法规定税前列支标准等。