一道不会的税法题

6.假设某单位员工全年工资奖金收入平均约为100000元。现有四种方案进行工资薪金和年终一次性奖金的发放。

第一种方案:单位支付员工个人工资薪金所得时,每月支付工资4000元,年终一次性考核奖金为60000元,按照个人所得税法规定,单位在支付员工工资奖金时,应该扣缴员工的个人所得税;

第二种方案:有的单位在支付员工工资薪金所得时,出于考核评比或其它方面的考虑,采取半年发放一次奖金及年终再发放一次奖金的办法。如果该单位对60000元奖金采取半年(7月)发放6000元,年终发放54000元的做法;

第三种方案:还有的单位为了少缴个人所得税,采取将全年工资和奖金按月平均发放的做法;

第四种方案:假如每月发放工资5000元,年终发放一次性奖金元。

方案分析要求1:计算上述四种方案下,单位每月应扣缴税款金额、年终一次性奖金应扣缴税款、全年应扣缴员工税款合计金额为多少?

方案分析要求2:根据上述四种方案得出结论。

年终奖的计算方法

1。扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额。
  2。扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额。

    (1)计算各方案下税额。

    方案1.

    每个月4000,各月需交个税(4000-3500)*3%=15

    60000/12=5000,适用税率为,20%,速算扣除数为555。

    所以年终奖应扣税款=60000*20%-555=11445

    全年应扣税款为11625元。

     

    方案2

    每个月4000,各月需交个税(4000-3500)*3%=15

    7月份应扣税款=(6000+4000-3500)*20%-555=4745,其他各月15元。

    年终奖54000/12=4500,适用税率为,20%,速算扣除数为555。

    所以年终奖应扣税款=54000*20%-555=10245

    全年应扣税款=15*11+4745+10245= 15155

    方案3

    每个月发放工资=100000/12=8333.33

    每月应扣税额=(8333.33-3500)*20%-555=411.67

    全年应扣税额=411.67*12=4940.04 

    方案4

    每月5000,各月需交个税(5000-3500)*10%-105=45

    年终奖40000/12=3333.33,适用税率为10%,速算扣除数为105。

    所以年终奖应扣税款=40000*10%-105=3895

    全年扣税=45*12+3895=4435。

     

    (2)结论

    应当选择第四种方案进行税收筹划。

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