请帮忙做下合并工作底稿中的抵销处理

Question

P公司将其账面价值为1 300 000元某项固定资产以l 200 000元的价格出售给S公司作为管理用固定资产使用。P公司因该内部固定资产交易发生处置损失100 000元。假设S公司以1 200 000元作为该项固定资产的成本入账，S公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。该固定资产交易时间为20×8年7月1日，本章为简化抵销处理，假定S公司该内部交易形成的固定资产20×8年按6个月计提折旧

Answer 1

在合并工作底稿中有关抵销处理如下
该固定资产的处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销售损益的抵销。
借：固定资产——原价 100 000
贷：营业外支出 100 000

同时，确认该固定资产的应纳税差异性的递延所得税影响：
（100 000-10 000）×25%=22 500（元），
其中，10 000元为当年已在S公司所得税税前扣除的金额。
借：所得税费用 22 500
贷：递延所得税负债 22 500
抵销该固定资产当期少计提的折旧额。
该固定资产折旧年限为5年，原价为1 200 000元，预计净残值为0，
20×8年计提的折旧额为l20 000元，
而按抵销其原价中包含的未实现内部销售损益后的原价20×8年应计提的折旧额为130 000元，
当期少计提的折旧额为l0 000元．应当按l0 000元分别抵销管理费用和累计折旧。
借：管理费用 l0 000
贷：固定资产——累计折旧 l0 000

通过上述抵销分录，在合并工作底稿中固定资产累计折旧额增加l0 000元，管理费用增加l0 000元，在合并财务报表中该固定资产的累计折旧为130 000元，该固定资产当期计提的折旧费为l30 000元。

Answer 2

将集团内部交易抵消
借：固定资产 100000
贷：营业外支出 100000

将20x8年S公司少计提的折旧抵消
借：管理费用 10000
贷：累计折旧 10000