请问增值税纳税申报表附列资料(表二)如何填写？

Question

请问下会计高手增值税纳税申报表附列资料(表二)中的“二、进项税额转出额”该如何填写？

求13-21栏每一栏的的字面解释和算法，跪谢

二,进项税额转出额
项目 栏次
本期进项税转出顿 13
其中:免税货物用 14
非应税项目用 15
非正常损失 16
按简易征收办法征税货物用 17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额 18
纳税检查调藏避项税额 19
未经认证已抵扣的进项税额 20
其他 21
我是会计菜鸟。。希望各位解释的通俗易懂点。。。感激不尽

Answer 1

供你参考吧

《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明

一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
二、本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
三、本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
四、本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。
3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写以前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。
5、第11栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的初期存货挂帐税额。（本表第11、36、37栏全部填报0）
6、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。
五、本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。
第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
其中，第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”应剔除“免抵退出口货物不得抵扣进项税额抵减额”后填报。
六、本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，填写以前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括商业企业购进货物未付款；工业企业购进货物未入库；购进固定资产；外贸企业购进供出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方等。
3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。
4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
七、本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。

Answer 2

这个不是会计的，是税法的啊，而且不会考得啊。如果不是真实的要填的话，就算了吧，说了你也不会的，对你来说太难了，要想知道的话，去买一本注册会计师的税法，第二章就是的，太复杂了，最近正在复习！就这样了 比如：非应税项目用这个还涉及营业税的，算了吧，c本回答被提问者采纳

Answer 3

13项,本期进项税转出额是指你申报这个月里有没有调整出已经使用过的进项税额.比如说,这次申报的是8月份的报表,在做8月份帐务的时候,发现7月份有100元已经抵用的增值税税额,不能抵用,这时你就要在8月份帐务中,调整出这笔税金. (白话一点就是你要把抵用掉的税金,冲回来,不能抵用)
其中的项目,你就根据实际情况填入税值.

Answer 4

这个一般会计都是不太精通的，进项税额转出很少用到，如果你企业真的有这个业务的话，你应该会理解点其中的意思，如果填的不对审核信息中就会看到了，税表上的项目是不太好理解的。

Answer 5

这个很难说的具体,可以加入会计群讨论.
群号 六八四六五七零五