辅导期一般纳税人如何正确填报增值税纳税申报表附表二

Question

辅导期一般纳税人如何正确填报增值税纳税申报表附表二？应该怎么填了？

Answer 1

举个例子你就明白了：
假设辅导期6月认证进项600元，7月认证进项700元。
1、7月份申报属期6月税时附表二：第24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25行“期末已认证相符但未申报抵扣”及第35行“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”分别填600元
2、8月份申报属期7月税时附表二：第1行“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”、第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”、第23行“期初已认证相符但未申报抵扣”分别填600元。第24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25行“期末已认证相符但未申报抵扣”及第35行“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”分别填700元

就是说辅导期本月认证的进项先填到待抵扣税的24-25行，待比对通过后再填到抵扣栏

Answer 2

一般填：
一、申报抵扣的进项税额 1=3 前期认证相符且本期申报抵扣 就是上个月或以前月份认证通过了但没有抵扣的
三、待抵扣进项税额 25 本月认证通过，但未抵扣的 如果还有以前没抵扣的就在23填

Answer 3

辅导期一般纳税人填报增值税纳税申报表附表二时，没有批准的待抵扣税金，也可以不填，比对后填在上期认证本期抵扣即可。