甲企业为增值税一般纳税人,增值税率为17%,采用备抵法核算坏账.

Question

甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，采用备抵法核算坏账。2008年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下相关业务：
①12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额为8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
②12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
③12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
④12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。
求：计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额。

Answer 1

(1)
借：应收账款 50+8.5=58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费－增值税－销项 8.5　　

借：主营业务成本 28
库存商品 28

（2）
借：坏账准备 40
贷：应收账款 40

（3）
借：银行存款 30
贷：应收账款 　　30

（4）应收账款期末余额=(200+58.5-30-40)-170=188.5
现金流量现值为170万，计提减值损失为188.5-170=18.5万

借：资产减值损失 18.5
贷：坏账准备 18.5追问

第二题为什么是40，，和第四题为什么减40

追答

第二题 sorry
看错了
是减20

(2)借：坏账准备 20
贷：应收账款 20

(4)应收账款期末余额=(200+58.5-20-30)-170=2085
现金流量现值为170万，计提减值损失为208.5-170=18.5万

借：资产减值损失 38.5
贷：坏账准备 38.5