关于上年已上交的但本年利润是亏损的企业所得税如何处理

Question

1。我公司是2009年5月开办的企业，公司一直处于亏损状态，但其间专管员非得让先交2000元企业所得税，无奈，只得交了，是10月交的。但因是亏损，所以一直未计提企业所得税。12月也未计提，一直在应交税金应交所得税借方。/不知对不对？
2。今年5月汇算清缴，调整后，还是亏损，想问一下，已经上交的那2000元应如何处理？还需要计提吗？还是转入未分配利润，还是不作处理？可以抵减今年的企业所得税吗？
3。如果调整后需要交税，应交税超过2000，分录如何做？如果交税不超过2000，分录又如何做？

Answer 1

1、2009年亏损交的税，税局不一定会让你用来抵减今年的企业所得税，你可以咨询一下专管员。
2、如果不让抵，加上今年应交数
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
3、可以用2000元抵减时，
不超过2000时，按2000元作上述分录。
超过2000时，全额作上述分录。
缴纳时
借：应交税费
贷：银行存款