海关进口增值税专用缴款书如何进行抵扣和账务处理

Question

如题所述

Answer 1

根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定：
“一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。”

也就是说，秉承“谁取得海关海关代征增值税专用缴款书、委托代理合同及付款凭证的，谁抵扣增值税进项税额”的原则。
账务处理同样原则，即抵扣方做“应交税金—应交增值税（进项税额）”分录。

Answer 2

可以抵扣进项税额，最好单独核算，计入应交税金-应交增值税-进项税（海关进项税）
海关增值税需要一个采集软件采集，并将采集信息传送到税务系统，税务机关将采集信息和海关传送的开票信息进行比对。
账务处理如下：
借：应交税金-应交增值税-进项税 （海关进项税）
贷：银行存款本回答被网友采纳

Answer 3

借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款

Answer 4

就正常计入 应交税金-应交增值税-进项税 就行了

借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款
缴款书上有标注增值税税款

Answer 5

可以抵扣
先把海关缴费税凭证做到“通用税务数据采集软件”里面保存起来，你网上申报的时候在增值税那有个添加附件，按照你之前保存的路径添加进去就可以抵扣你的销项税了
账务处理
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款