小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录。减免税额转入营业外收入这部分收入要不要交所得税的。

Question

1、申报增值税时是按含税的，还是不含税的。2、销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人怎样做会计分录。希望高人指点一下，不懂勿答，谢谢。

Answer 1

1、农产品的销售收入是免税的，所得税不需缴纳，但需要税务部门的批准。
会计分录：实现收入 1000元
借：现金（存款）1000元

贷 ： 销 售收入 农产品XXXX 854.70元
应缴税金 增值税 （销项） 145.30元
2、申报增值税时按不含税价格申报。

3、免税企业是不能申请一般纳税人的。

Answer 2

1、申报增值税时是按不含税的。
2、减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的。
3、销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人：进项税额不予抵扣，销项税额按规定计算，同时按要求转入营业外收入核算。本回答被提问者采纳