贷方:销项税额5000
借方:进项税额2000
未交税金不用记了,贷方余额3000就是未交税金,如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万,则本月及累计数进项为23万,销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料,应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
1月末结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师,会计2011》标准做法是如下分录
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
下月交上月增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。