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业务招待费纳税调整会计分录
业务招待费
如何入账
答:
1、
业务招待费
的处理,主要有以下两种情况:(1)
会计
上,对于招待费用支出全部如实入账。平时的餐饮票,用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目;用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目。(2)税法上,业务招待费支出有税前扣除标准,超出标准的部分,年终所得税汇算清缴时做
纳税调整
。即...
业务招待费纳税调整会计分录
答:
按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。也就是说,
业务招待费
只能按业务招待费的60%和销售收入的0.5%两者中较低的数额税前扣除。因此,在企业所得税年度结算中,一般需要增加应纳税所得额。但这是个
纳税调整
,关于招待费的是不需要做账务处理的。
纳税调整
的
会计分录
答:
企业所得税
纳税调整
,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目。如果是以前年度的,
分录
:1、借:利润分配 3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.56 2、借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56...
做
会计分录
: 12月5日,公司行政办公室报销
业务招待费
4650元,以现金支付...
答:
借:管理费用--
业务招待费
4650 贷:现金4650 招待费具体范围如下:1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
报销
业务招待费
怎么做账务处理?
答:
业务招待费会计
与税法处理的差异1.企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中,税法规定要按一定比例扣除,形成的差异在企业所得税申报时进行
纳税调整
。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定,在开始生产经营的当月起一次计入生产经营...
业务招待费
如何进行
纳税调整
答:
一、正面回答
业务招待费
如何进行纳税调整:1、
会计
上,业务招待费如实入账,即使超出税前扣除标准,也不做
纳税调整分录
;2、税法上,业务招待费扣除标准,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰;3、年终所得税汇算清缴时,业务招待费要...
怎么把
业务招待费
调到
答:
假设企业适用税率为33%的,则应交企业所得税额 = 105 * 33% = 34.65万元。对于会计处理,根据企业会计制度的规定,
调整
应
纳税
所得额,无需对会计记录进行调整。上例中,因
业务招待费
超支5万元,不需要进行会计处理。根据计算得到的应交企业所得税,编制
会计分录
:借:所得税 34.65万元 贷:应交...
支付的
招待费
要怎么记账和
分录
答:
贷:库存现金 说明:开办期间
业务招待费
也是按所得税第四十三条规定也属于所得税处理,如果本年未实现销售收入,招待费是按全额
纳税调整
。所以筹建开办支付要分开
分录
,不能分录含在,管理费用-开办费中。...
业务招待费
明年不再需要
纳税调整
了!?
答:
一、
业务招待费纳税调整
1、
会计
上,业务招待费如实入账,即使超出税前扣除标准,也不做纳税调整
分录
。 2、税法上,业务招待费扣除标准:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 3、年终所得税汇算清缴时,业务招待费要按照...
关于
纳税调整
的
分录
问题
答:
纳税调整
项目 都不需要在 账务 上做调整,因为,税法 遵循的是据实列支、按 比例 扣除和不予扣除 原则 。所以才产生 财务会计 制与税法不一致的地方,因此,您上述 账务处理 ,按照现行 会计制度 规定是正确的,只是税法规定需要 纳税调整 。如果通过纳税调整后有应税 所得 ,应当编制如下
会计分录
...
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