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递延所得税调增分录
递延所得税
资产什么科目
答:
(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的
递延所得税
资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计
分录
。(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税...
递延所得税
资产跟递延所得税负债是怎么产生的?
答:
借:所得税费用 7 788 000元 贷:应交税费——应交所得税 7 788 000元 该
分录
可理解为:根据税法规定计算的当年应交所得税,属当期费用,应当记入当期“所得税费用”科目。2、按照资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额,确认暂时性差异及其
递延所得税
。固定资产账面价值 = 500 000 000 – ...
以前年度损益调整会计
分录
怎么做
答:
以前年度损益调整的会计
分录
如下:1、企业
调整增加
的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,要借记有关科目,贷记“以前年度损益调整”科目;企业调整减少的以前年度利润和调正增加的以前年度亏损,要借记“以前年度损益调整”科目,贷记有关科目。2、企业由于调整或减少以前年度利润或亏损增加的
所得税
要通过...
递延所得税
资产什么科目
答:
,企业根据所得税准则应予确认的
递延所得税
资产大于本 科目余额 的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的 会计
分录
。(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的 应纳税所得额 用以...
有人帮我解释下
递延所得税
的
分录
什么意思么...
答:
所以这4w的税,虽然我要交给税局。但却不能确认为08年的所得税费用,应该记为资产,而计提应交所得税时,做过一笔
分录
:借:所得税费用 4 贷:应交所得税4.所以应该将计提所得税费用时确认的费用冲回,改记为资产。即借:
递延所得税
资产4w 贷:所得税费用4w.例2.因为税法可以扣除60万,...
“
递延所得税
资产”是什么性质的科目?
答:
—
递延所得税
费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计
分录
。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
关于亏损企业确认
递延所得税
资产
答:
但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,可视同可抵扣暂时性差异,在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时,该可抵扣暂时性差异应确认相关的
递延所得税
资产,同时,减少当期确认的所得税费用。递延所得...
财税实务问题解答9则(2021年1月4日)
答:
1、初始的税会差异导致需要
纳税调增
的,需要初始阶段多交税,就需要确认——
递延所得税
资产;后期则相反,因为前期纳税调增了后期肯定就是纳税调减,就需要冲减——递延所得税资产。 2、初始的税会差异导致需要纳税调减的,需要初始阶段少交税,就需要确认——递延所得税负债;后期则相反,因为前期纳税调减了后期肯定就是纳...
为什么资产账面价值大于计税基础确认
递延所得税
负债
答:
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的
递延所得税
负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上
调增
了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本...
递延所得税
资产会计科目怎么理解,
答:
做相反的会计
分录
。(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的
递延所得税
资产的余额。
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