-本年度补交的增值税怎么做账

Question

2011年十月补交了2011年6月份增值税31171.2及相关附加税3740.54元还有滞纳金，应如何做账，谢谢

Answer 1

　　1、本年度补交以前年度增值税调整时做：
　　借：以前年度损益调整
　　贷： 应交税金-增值税检查调整
　　2.补交税款时：
　　借：应交税金-增值税检查调整
　　贷：银行存款 ；
　　3、结转利润分配-未分配利润余额：
　　借：利润分配-未分配利润 ；
　　贷：以前年度损益调整 ；
　　4、如果补交交滞纳金时做：
　　借：营业外支出 ；
　　贷：银行存款 ；
　　所得税汇算清缴时，补交交滞纳金这部分的·营业外支出不允许税前扣除，需做所得税纳税调增。

Answer 2

查补税款，首先你要按查补的原因做一笔账，然后再做交税的。比如漏记收入，先做销项然后再做交税，注意在报十月份的时候这部分也要报进去，包括补的增值税，在本期缴纳本期的税款里面填好，做完后查一下应交税金的期末数和申报表的是否一致再报税。千万别搞错了。

Answer 3

借；应交税费-应交增值税（未交增值税）
营业税金及附加
管理费用
贷；银行存款
（ 现金）追问

没有上一步吗，这一步我知道，不用计提的吗，也不用结转吗

追答

这好像分多种情况定，如是税务检查，还是自查的处理都不一样，自查的要是进项原因造成的补交计提借；本年利润贷；应交税费-应交增值税（进项税转出）结转借；应交税费-应交增值税（进项税转出）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）要是税务检查的好像就是得开一个纳税检查调整进入那里面。这些你可以做个参考，还可以咨询一下当地的会计事务所。我也不能确定了。原因太多了处理方式也不一样。

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