留抵增值税的会计分录做法如下:
1、收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。
2、开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。
销项-进项=本月应该交税金。
3、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费一未交增值税。
4、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。
如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。
如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后:
借:应交税费一未交增值税一已交增值税。
贷:银行存款。