暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后怎么调整

Question

我单位在7月份的时候发生一笔业务，当时货已销出，但发票未到，在做账时只是按估价结转了成本未作入库，11月份发票到了，但金额比估价低，该怎么做成本调整

Answer 1

当时货已销出，但发票未到?   货销售出去，应该是你们开具发票啊，怎么是发票未到?

 

从你后面的说法来看，应该是你们购买货物的吧。

 

 

当时，货到，发票未到，暂估入帐

借：库存商品－暂估成本 

  贷：应付帐款/银行存款等

   

  结转销售成本时 
借：主营业务成本 
贷：库存商品－暂估成本


 

 

现在发票到了，需要 红字做一笔账来冲减凭证 

借：库存商品－暂估成本   （红字）

  贷：应付帐款（银行存款等）（红字） 

 

再做正确的就行了 
按发票金额入账： 
借：库存商品

       应交税费－应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款（银行存款等）

调整1月A产品销售成本： 
借：主营业务成本（按其差额调整） 
贷：库存商品－A产品（按其差额调整） 

备注：若暂估数大，冲减差额（红字）；若暂估数少，调增差额（蓝字）。 

Answer 2

因该很简单。把你估价接转的成本按照你原来制作的会计分录和金额全部红字冲回，然后按照发票的实际成本再重新接转成本，这样你应该会了吧！！

Answer 3

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。
借：库存商品
　贷：应付账款

补结转差额
借：主营业务成本
　贷：库存商品

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Answer 4

当时货已销出，但发票未到? 货销售出去，应该是你们开具发票啊，怎么是发票未到。从你后面的叙述，应该是你们购买货物的吧。当时，货到，发票未到，暂估入帐借：库存商品－暂估成本 XX 贷：应付帐款（银行存款等） XX现在发票到了（红字做一笔），要在备注栏或者摘要栏注明：冲减XX月XX日的凭证借：库存商品－暂估成本 XX 贷：应付帐款（银行存款等） XX再做正确的就行了借：库存商品 贷：应付帐款（银行存款等）

Answer 5

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。
借：库存商品
　贷：应付账款

补结转差额
借：主营业务成本
　贷：库存商品