本月开了40万发票,但成本发票才15万,已做了6万费用,想暂估下成本,下个月交少点企业所得税?我打算这样暂估成本,请高手们看看对不对?
借:库存商品--暂估 15万
贷:应付账款-暂估 15万
借:主营业务成本 --暂估15万
贷:库存商品--暂估15万
暂估成本的方法:
一、编制的会计分录为:
借:库存商品;贷:应付账款--暂估款;
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。
二、编制会计分录为:
借:主营业务成本;贷:库存商品;
三、收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品;贷:应付账款--暂估款
四、取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品;借:应交税金--应交增值税(进项税额);贷:应付账款--**公司 等。
暂估成本的账务处理对所得税的影响:
按照《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)有关规定,纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准。
因此,发票未收到前,可以暂估成本。暂估入帐的成本在汇算清缴前,若是没有取得合法凭证,则不能在企业所得税前扣除。这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额。
本回答被网友采纳是啊,我就是要随意调节利润啊。不调节可要交很多税哦。
成本发票我会叫人家开回来,但是也要在两三个月后,或者更久点点。
呵呵....反正这种事情小心无大错....尤其是虚开发票进成本
追问谢谢你的“教导”。不做也做了,哪种办法解决好呢?发票是真的。
追答呵呵...谈不上教导,也不敢教导你...只是谈谈自己的看法而已.....
具体怎么做,那是你自己的事情.....
就没怪你哦 ,就是怕自己做的不好才请教你啊
本回答被网友采纳若不暂估成本,岂不是没成本,这样利润很多哦,请问你没发票又能做低成本还有哪种比较好的方法呢?谢谢