增值税留抵税额账务处理

Question

如题所述

Answer 1

1、企业当期应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣增值税留抵税额时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、企业当期结转留抵税额抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。