第1个回答 推荐于2017-10-03
小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况:
1、补交上季度为上年度的增值税:
计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
结转以前年度损益调整:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、补交上季度为本年度的增值税:
计提时:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
支付时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
第2个回答 2010-05-02
补报收入:借:银行存款 30900
贷:主营业务收入 30000
应交税金--增值税--销项税 900
增值税分录:借:应交税金-应交增值税-已交税金 900
贷:银行存款 900
企业所得税方面,你不用做任何处理。该收入在下一个季度或者年终汇算清缴时,你补交即可。
第3个回答 2015-08-04
补交上年增值税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交增值税
结转:借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付税金:借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款
补上月按销售收入,2009年是按收入额计算,公式如下:
[ 收入金额/(1+3%)]*3% 计算的金额分录:
借:产品销售收入(指税金含收入类)
贷:应交税金--应交增值税
2008年前是按6%计征增值税。
分录:支付时:借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款
第4个回答 2010-04-29
借:应交税金-应交增值税-已交税金
应交税金-企业所得税
贷:自己想本回答被提问者采纳