公司是小规模纳税人，当月缴纳上季度增值税，分录如何处理？

Question

公司是小规模纳税人，在当月缴纳增值税记账分录为： 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 ，是不是应该先计提？如何处理？

Answer 1

小规模纳税人企业申报纳税的账务处理：

发生纳税业务的当月，计提税款：借：应收账款或银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税；

次月缴纳税款：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。