关于增值税普通发票,跨月红字,是如何开具,要什么条件?

Question

我上个月开具的增值税普通发票,发现有误,如何处理,本月税款如何处理? 急急

Answer 1

　　一、开具红字专用发票的条件
　　1、专用发票作废的条件
　　开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：
　　(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;
　　(2)销售方未抄税并且未记账;
　　(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　二、开具红字专用发票的处理流程
　　作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：
　　(一)购买方申请开具
　　1、前提条件
　　当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：
　　(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;
　　(2)因销货部分退回或发生销售折让的。
　　2、开具流程
　　(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
　　(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)
　　《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。
　　《通知单》应加盖主管税务机关印章。
　　《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
　　(3)购买方将《通知单》交予销售方
　　购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。
　　(4)销售方开具红字专用发票
　　销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

Answer 2

普通票不用申请红字，在税控机里直接点“负数”就可以了。本月已交税款在下月就抵消了，不会多交的。本回答被网友采纳

Answer 3

我上月也是开错了,本月作废的发票没作废,搞得上月多做收入交税,但可以在下月冲回,开负数发票,增值税普通发票不用申请,直接进入开票系统点击"负数"就会出现一个对话框,输入相应的正数发票代码,号码及相关信息,然后"确认".系统自动生成相应的负数发票.最后打印发票.