.预计负债、预收账款在什么情况下期账面价值和计税基础会不一致?求大神帮助

如题所述

第1个回答 2014-07-15

1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致。这差异来源于税法与会计准则的要求的不同，税法要求费用必须是确定的金额才能确认，比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认，会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债，其金额具有不确定性，税法不予认可，这样就产生了不一致。 2、预收账款一般性况下账面价值和计税基础一致。部分按照预收账款预征企业所得税的企业因已预交税款，其账面价值与计税基础不一致。

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