预交增值税会计分录

Question

借:应交税金---应交增值税(已交税金)1000
贷:银行存款 1000
借:应交税金---应交增值税(未交增值税)1000
贷:银行存款 1000
我想请这两个会计分录哪个是正确的，如果本月交增值税的时候可以抵扣的吧，那会计分录又该怎么做？

Answer 1

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录：

借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000
贷：银行存款                      1000

二、确认收入时（设税率为17%)：

借：银行存款/应收账款      

贷：主营业务收入          

应交税金---应交增值税（销项税额）

三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要

借：应交税金--应交增值税（进项税额）   XXXX

贷：应交税金---待抵扣进项税额         XXXX

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

Answer 2

借：应交税金 增值税 已交税金
贷：银行存款 或现金

应交税金-增值税不要冲销，不影响企业的损益
如果你是增值税一般纳税人，做为增值税的借方在以后期间可以作为进项税抵扣的
如果你不是增值税一般纳税人，做为增值税已交税金在以后期间可以抵减你的销售税额

拓展资料：

增值税的优点：

有利于贯彻公平税负原则；

有利于生产经营结构的合理化；

有利于扩大国际贸易往来；

有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

缺点

增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。

参考资料：百度百科：增值税

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Answer 3

根据《增值税会计处理规定》的规定：预缴增值税的账务处理为：

企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。而房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

拓展资料：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

会计司---增值税会计处理规定

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Answer 4

借:应交税金---应交增值税(已交税金)1000
贷:银行存款 1000
这个正确。
本月预交的增值税所本月税时可以抵扣，如果你所报的税比预交的多，就要补齐余款，交上多报部分税款，分录和这个分录一样。本回答被提问者采纳

Answer 5

严格来说是第一个正确！你是预交的增值税，实际本月并没有应交增值税，那么你交了增值税，你的应交增值税的余额就是借方了，这样你下月如有销项，但记完帐后余额仍在借方就不用交了。