一道算企业所得税的“中国税制”计算题。

Question

7.某国有企业当年实现利润总额200万元，其中包括从联营企业分回利润41万元(已按18%征税)，技术转让净收入45万元。该企业当年为职工支付医疗保险费用10万元，支付行业保险基金10万元，向外单位支付经营租赁固定资产租金5万元，当年还向某贫困地区直接捐赠20万元，请计算该企业当年度应缴纳的所得税。

这个行业保险基金究竟是什么啊？技术转让的我也不是特别清楚。
请给出详解，最好能有相关法律条文规定，下周就要考试了，急求讲懂！

Answer 1

1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资属于免税收入，调减应纳税所得额41W

2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条明确，“企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
所以这个技术转让也是可以调减，45W

3）医疗保险可以税前扣除，行业保险基金应该属于商业保险里的财险，经营财险这一类，税前可扣除，调减应纳税所得额20W

4）经营性租入的固定资产，根据租赁期均匀扣除。调减5W

5）直接捐赠给受赠人的不能扣除，符合条件的公益性捐赠可以在年度会计利润的12%范围内扣除。
这里是不能扣除哇。调增应纳税所得额20W

应纳税所得额=200-41-45-20-5+20=X
应纳税额=X*25%=

我在CPA税法的书上看来的，没有具体对应税法的条文，但是不会错啦追问

谢谢你，回答的好详细。
题目最前面写的是利润200万，不是销售额两百万，那第四小题的支付祖灵固定资产，应该是已经减掉了5万才得到200万的数字吧？为什么还要再减一次呢？保险费也是同理，应该是减去了才得到的200万，还要再减吗？都不管的话，我又觉得题目这样出有些怪，好纠结。

追答

就是利润啊，为神马你要扯到销售额去？税法里面企业所得税的应纳税所得额并不是会计利润，有调整项。具体我也说不清楚，你可以找税法的书翻企业所得税这一章，都会讲扣除项目的，很详细……

这个是扣除项目调整表 http://wenku.baidu.com/view/2a0832d784254b35eefd3409.html
这有一个案例 http://wenku.baidu.com/view/4d59cb728e9951e79b89272b.html