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    • 原材料暂估入库，出库后发票来，有差额，之间差额是不是借：主营业务成本贷：原材料，有没有其他处理方法

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    推荐答案   2012-05-24
    根据 《企业会计准则讲解》附录：会计科目和主要账务处理 1401“材料采购”对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。
    所以你应该先做相反分录予以冲回分录。对于出库有差额，如果是大于原暂估价，则按原来出库的会计分录，再补充做一笔差额，如果是少于原暂估价，则用红字冲销法，既再补充做一笔差额金额用红字。
    这样做才符合会计准则和达到账务平衡的要求。如果按你所说的做法，“原材料”科目会出现平衡的。来自：求助得到的回答
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    第1个回答  2012-05-24
    买的原材料已入库只有到月底发票没来 才暂估入库 借：原材料
    贷：应付账款--暂估应付账款
    到下月初反方向冲回 借：应付账款--暂估应付账款
    贷：原材料
    所以之前的先不做处理
    第2个回答  2012-05-24
    先将原暂估的金额冲回,再将发票数入账
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    ...用出库,产品成本也结转后,原材料发票回来了,差额怎么调整答：1、首先需要核实的是，按照如题所述理解，材料出库时是按照暂估数核算，也就是说，你公司是按照实际成本核算模式进行成本核算（不进行材料成本差异的摊分和结转）；2、一般的处理如下，请予结合以下进行参考：（暂不考虑相关进项税）暂估时：借：原材料 贷：应付账款（暂估原材料）3、在领用时，如按...
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