增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！！
我公司3季度增值税应缴额是203.88我9月份已经计提入账应交税金了，但是我10月份报增值税时国税减免不用缴税了，我帐改怎么调啊？？分录应该怎么做？？新手求助各位大虾啦~~~！！
增值税已计提国税减免不用缴税了，可以计入营业外收入。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料：
为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。
(1)与资产相关的政府补助：
收到与资产相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：递延收益
分配递延收益时：
借：递延收益
贷：营业外收入
(2)与收益相关的政府补助
收到与收益相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：营业外收入
参考资料来源：百度百科-营业外收入
在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在符合免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
1、实现收入，计提应交增值税额的会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底（季末）确认免征增值税收入的会计分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-补贴收入
扩展资料
1、增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
3、企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-增值税
参考资料来源：百度百科-增值税会计处理规定
增值税已计提国税减免不用缴税了，相当于是政府补助，可以通过营业外收入科目进行处理。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入主要用于债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
扩展资料：
1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计、折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；
最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目。
按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
3、确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记营业外收入科目。
参考资料来源：百度百科-营业外收入
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.发生规定的免征增值税条件时做：
借：库存现金/银行款存
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各类税费的明细）
4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做：
借：应交税费-应交税费-应交增值税
借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等
贷：营业外收入-补贴收入
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
贷：营业外收入本回答被提问者采纳