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递延所得税调增分录
递延所得税
费用计算问题,请写出计算过程。
答:
1交易性金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,
调增递延所得税
负债=200*0.25=50;2.预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,调增递延所得税资产=160*0.25=40 年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275+50-550-40=-265 ...
递延所得税
会计处理方法有几种
答:
而在未来会计利润基础上调减应税所得的差异,为可抵扣暂时性差异;凡在当年会计利润基础上调减应税所得,而在未来会计利润基础上
调增
应税所得的差异,为应纳税暂时性差异.资产账面价值-资产计税基础>0,→应纳税暂时性差异→
递延所得税
负债资产账面价值-资产计税基础0,...
投资性房地产
递延所得税
的会计处理
答:
投资性房地产
递延所得税
的会计处理
分录
:借:投资性房地产——成本 借:累计折旧 借:固定资产减值准备 借:所得税费用 贷:固定资产 贷:资本公积——其他资本公积 贷:递延所得税资产 贷:递延所得税负债 /iknow-pic.cdn.bcebos.com/aa18972bd40735fa52d75b5590510fb30f240832"target="_blank"...
纳税调整增加
项怎样做会计
分录
?
答:
纳税调整增加
项是在会计利润的基础上,调增会计利润,计算应纳税额,不需要做会计
分录
,应纳税额是在会计利润的基础上加上调增减去调减,后按照一定的税率计算出来的,一般不需要做会计分录,但是如果涉及暂时性的差异,需要做
递延所得税
的处理,有递延所得税资产和递延所得税负债,需要根据情况产生应纳税...
递延所得税
负债的
分录
答:
而是直接计入所有者权益的,则确认的
递延所得税
负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上
调增
了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.递延所得税负债的
分录
比较容易...
亏损确认
递延所得税
资产
分录
答:
亏损确认
递延所得税
资产
分录
答:首先要明确,递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产.另外一个,补充解释一下对当期所得税费用的影响.所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,不确认递延所得税资产,只...
计提坏账的
递延所得税
怎么写会计
分录
答:
坏账准备是不允许所得税前扣除,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记“
递延所得税
资产“。其
分录
为,借:递延所得税资产(按
调增
利润部分计算)所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延)贷:应...
为什么增加了“坏账准备”,同时要调整“
递延所得税
资产”?
答:
坏账准备的会计处理涉及对账龄分析法计提和调整,以及实际发生坏账或坏账收回时的记录。坏账准备对资产负债表和利润表有直接影响,减少应收账款账面价值,影响营业利润和利润总额。同时,根据税法,计提坏账准备时需要
纳税调增
,形成
递延所得税
资产。例如,当计提10万坏账准备时,会计上会借记"资产减值损失",...
递延所得税
对会计利润的影响是怎样的
答:
递延所得税
资产(可抵扣暂时性差异)可以理解为未来少交一笔费用,递延所得税负债(应纳税暂时性差异)是未来多交一笔费用。递延所得税资产和递延所得税负债都影响企业未来的所得税费用,也影响企业未来的净利润。在特殊情况下,当所得税税率发生变动时,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税...
企业所科
税
汇算清缴时,
调增
收入和调减费用会计
分录
该如何做
答:
在应付所得税法核算下,汇算清缴时的
调增
调减,不需要做会计
分录
。在资产负债表债务法核算下,应做
递延所得税
资产或负债的确认。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所...
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