稽查查账需要补交以前年度的增值税，怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：
补计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
支付时：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：银行存款
2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税——税务检查调整

借：应交税费——应交增值税——税务检查调整
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款追问

不是我也不懂，就是有点疑问，这个税以前是低扣了的，现在稽查查出这个不能抵扣，那要做进项税转出麽？

追答

需要转出

追问

整个会计分录怎么做？

追答

上面已经告诉你了呀。或者将“应交税费——应交增值税——税务检查调整”换成“应交税费——应交增值税——进项税额转出”也可以。

追问

谢谢了

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