应交增值税明细账怎么填写

Question

买了一本《应交增值税明细账》，不知道怎样填写？

Answer 1

应交增值税明细账的填写：
　　一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写
　　（一）在“借方”反映的明细账
　　1、进项税额
　　三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
　　对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
　　2、已交税金
　　三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
　　3、减免税款
　　三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
　　4、出口抵减内销产品应纳税额
　　三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
　　5、转出未交增值税
　　三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
　　（二）在“贷方”反映的明细账
　　1、销项税额
　　三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
　　2、出口退税
　　三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
　　3、进项税额转出
　　三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
　　4、转出多交增值税
　　三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
　　二、小规模纳税人“应交税费——应交增值税”的填写
　　对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。
　　小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

Answer 2

应交增值税明细表
“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
　　1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
　　2、“
销项税额
”项目，反映企业销售货物或提供
应税劳务
庆收取的增值税额。本项目应根据“
应交税金
——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
　　3、“
出口退税
”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
　　4、“
进项税额转出
”项目，反映企业购进货物、在产品、
产成品
等发生
正常损失
以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
　　5、“
转出多交增值税
”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
　　6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
　　7、“
已交税金
”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
　　8、“
减免税款
”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
　　9、“
出口抵减内销产品应纳税额
”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
　　10、“转出
未交增值税
”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“
转出未交增值税
”专栏的记录填列。
　　应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

Answer 3

那明细账上不有吗，进项税，销项税，进项税转出，出口退税，你就按照你自己的业务填写就行了你在做记账凭证的时候没写二级科目吗，比如，你购进原材料，进项税是1000元，那你记账的时候不就在摘要栏里写《购入**原材料》在借方金额栏里的进项税那个栏里写1000元就行了你记账不都是根据凭证登记账簿的吗