按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时。
借：成本费用类科目。
贷：应付账款。
2、代扣缴增值税及附加税费时。
借：应付账款。
借：应交税金-应交增值税（进项税）。
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。
应交税金-代扣税费。
扩展资料：
经营所得：
采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。
衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。
其他所得：
采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。
参考资料来源：百度百科-个人所得税税率
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第1个回答 2017-10-08
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。
如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%，则按照协定规定的税率扣缴企业所得税，如税收协定规定的税率高于10%，应按照国内税法规定的10%税率扣缴企业所得税。本回答被提问者采纳
如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%，则按照协定规定的税率扣缴企业所得税，如税收协定规定的税率高于10%，应按照国内税法规定的10%税率扣缴企业所得税。本回答被提问者采纳
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