请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？

Question

请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？企业所得税是否为：(1)借，所得税
贷，应交税金－企业所得税
(2)借，应交税金－企业所得税
贷，银行存款
增值税附加是否为：(1)借，税金及附加
贷，应交税金－城建税
－教育费附加
－地方教育费附加
(2)借，应交税金－城建税
－教育费附加
地方教育费附加
贷，银行存款

请问企业所得税和增值税这样记是对的嘛？
如果不对能否告诉我正确的记法？
还有增值税的分录是怎么去计提？
拜托哪位大神帮忙解答一下啊，非常感谢!

Answer 1

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时

借：成本费用类科目

贷：应付账款　　　　　　　　　

2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　

           å€Ÿï¼šåº”交税金-应交增值税（进项税）　　

              è´·ï¼šåº”交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费　　　　　　　　

3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税