上个月已经入账，发票本月才认证，账面应该怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

按理说，发票没有认证是不应该入账的，这样是必然造成增税税账面数与申报数不符，但一方面由于每月报税时，税务局只要求申报表上面的勾稽关系，所以你的错误处理并没有影响到你的报税，另一方面，如果根据收入确认原则，上月你需要确认收入，那未认证的发票就自然被你同时入账了。所以，你提到的情况是完全有可能发生的。

既然已经出现了未认证入账的情况，调帐就没必要了，简单点处理的话，就是本月将发票进行认证，并在下月进行本月增值税申报的时候进行正常的进项税抵扣申报。除此以外没有必要再做任何处理，你只要保证在下月申报的时候，账面和申报表应交增值税金额是一致的就可以了，这点只要你没有再处理失误，是必然成立。

Answer 2

上月增值税专用发票入账时的会计分录：

借：库存商品/原材料

       应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

       贷：应付账款/应付货款

次月认证抵扣发票时会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/商品进项税额

       贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

Answer 3

把发票粘贴到上月凭证后面。这个月底账面应缴税额应该和申报表相符了。

Answer 4

入到哪里？进项还是待抵扣进项税？？