12月份做账误把印花税通过应交税金计提入了主营业务税金及附加科目，结转了利润，1月该怎么进行账务处理？

Question

我的分录是：
借：主营业税金及附加
贷：应交税金-营业税
-城建税
-印花税
其他应交款-教育费附加
因为已经跨年，帐该怎么做调整，望给出具体分录，上年12月份的利润和报表需要改吗？

Answer 1

如果12月份没有封帐，直接把12月份的凭证调正确了或冲账就行，可以这做：借：管理费用-印花税，借：主营业务税金及附加 （红字），你们应该是用财务软件记账吧，直接改那张凭证也可以，就是：借：管理费用-印花税 贷：应交税金-印花税。
如果12月份已经封帐，就不能调12月份的帐了，本年也不需用调整。本年只有资产负债表取上年利润分配的数字，而无论是营业税金及附加还是管理费用都在年末结转了本年利润，在本年都体现在利润分配里了，也不用做什么调整。不影响报表数字。追问

12月份的报表已经报到税务局，不能再改了，按你的意见也就是说上年12月份的帐不用调整，报表不用调，本年1月份也不用调整，那1月份缴纳印花时，就直接做分录：
借：管理费用-印花税
贷：银行存款
就可以了吗？所得税汇算清缴时需调整吗？如何做分录？

追答

上年计提时，你的分录是：借：主营业务税金及附加，贷：应缴税费-印花税。期末结转到本年利润科目，即反映在资产负债表的利润分配项目了。如果按正常计提：借：管理费用，贷：应交税金，实际结果是一样的。都在期末结转本年利润，并反映在未分配利润项目下。
本年缴纳时：借：应缴税费-印花税，贷：银行存款（现金）即可。不涉及再入一遍管理费用科目，否则就是重复计入损益。你上年计提时的应缴税费-印花税岂不是冲不平了。

追问

因是新手，缴纳时就按我做的分录入账了，重复计入损益，印花税没有冲平，下个月做账时可以这样调整吗？
借：应交税金-印花税
贷：管理费用-印花税
另外，还问一个问题，上年12月份的财务费用手续费大于利息收入，利润表上财务费用该填正数还是负数，当时填的是负数，查了一下资料，可能是填错了，如果错了，该如何调整？谢谢！

追答

下月调账时，分录：借：应交税费-印花税 借：管理费用-印花税 （红字），因为是调账，这里最好用红字，等于发生额为零。
如果是这样，你的资产负债表报表应该是不平的啊，因为资产负债表的未分配利润要取利润表的净利润数字。你是怎么弄平的呢？如果平了，有一种可能是你的利润表公式设置是错的，比如财务费用应该是减项，你做成加项，如果是这样，那么你的利润表数字反而是对的了。这样，你今年也不用调整了。如果不是，那你要查一下原因，及对资产负债表的影响，然后在今年作出调整。

Answer 2

虽然科目记错了（应计入管理费用），但对利润无影响，不需调整。
在进行所得税汇算清缴时，可在“税金及附加”和“管理费用”间进行调整，已达到税费相关的目的。
至于报表，还是保持原样较稳妥，不要改了。

Answer 3

主营业税金及附加和管理费用都是损益类科目，最终都接转至本年利润借方。对账务不影响。（如果你的管理费用不考核的话）

Answer 4

计提:
借:管理费用
货:应交税金-印花税追问

可是在上年12月份已经计提了，现在发现计提错了并入错了科目，现在今年1月的账务怎么处理?还是要在上年12月份的帐中作调整？

参考资料：百度一下

Answer 5

其实是可以直接调整的，1月份交税时借：应交税金-印花税，贷：现金/银行存款，计提本月的印花税就可以 借：管理费用 贷：应交税金-印花税