请问税务局查出的上年增值税补交了5万及缴纳了附加税 6千，怎样做当月帐务处理及年终结转？

Question

因为有进项税票留底数所以没有缴税，但国税要按最底税赋收入金额的1%让我们自查补税，这个是不是应该不用补做收入了，这交的5万多增值税不能够抵扣以后的进项税。今年也是进项税有留底，今年预缴了1万块的增值税，这个1万块专管员说可以留到以后抵增值税金，请问这个1万块及附加税怎么做帐呢，谢谢！

Answer 1

那你是小规模纳税人吗，如果是就是这样处理：
借：利润分配
贷：应交税金-增值税
-城建税
-教育费附加追问

我们是一般纳税人，销项税减进项税差额缴增值税

追答

上年的查补税款，全部进入利润分配就可以了

追问

交的附加税不进入主营业务税金及附加，不计入今年的或者上年的利润里吗，具体怎么做分录的

追答

税法有规定，查补的税款是允许税前扣除的，你记入主营业务税金及附加科目没有意义。
借：利润分配
贷：应交税金-增值税
-城建税
-教育费附加

追问

是补缴的2010年的税金，不能留着以后抵销项税的，5万我直接做到了利润分配里了，1万交的今年的我做入了上交税金里，这样可以吗？
借：利润分配 5万
应交税金—应交增值税—上交税金 1万
贷：银行存款 6万

追答

2010年的记入利润分配，2011年的记入税金及附加也可以，但是在所得税汇算的时候，因为是查补的税款，不是你正常申报的税款，自然也会给你剔除的，就是会做纳税调增的，不让你在税前提除的。。

Answer 2

借：以前年度损益调整 56000元 贷：应交税金—增50000 附加费—6000
借：应交税金—增50000 附加费—6000 贷：银行存款 56000
预交时
借：应交税金—增 10000 附加费—1200 贷：银行存款 11200追问

我用的金蝶迷你版的软件做的帐，里面没有以前年度损益调整的科目，可以用别的科目吗？